Fachwissen

Besteuerung

Steuerliche Behandlung von Versicherungen

Produkt	Versicherungs- steuer	Steuer während der Laufzeit	Einmalzahlung	Rente
			Ablaufleistung
Er & Ablebensversicherung	4%	keine	keine	Erst ab kapitalisiertem Wert
Erleben	4%	keine	keine	Erst ab kapitalisiertem Wert
Pensionsvorsorge	2%	keine	-	Est ab kapitalisiertem Wert
Britische Lebensversicherung	4%	keine	keine	Est ab kapitalisiertem Wert
Fondsgebundene Lebensversicherung	4%	keine	keine	Est ab kapitalisiertem Wert
Staatlich geförderte Pensionsvorsorge	0%	keine	Rückzahlung 1/2 staatliche Prämie, KESt auf Erträge	keine

Die Versicherungssteuer ist vor jeder Prämiezahlung (monatlich, einmalig, ...) zu entrichten und wird von der Versicherung direkt abgeführt.

Steuerliche Behandlung von Investmentfonds

Informationen anbei gelten für Privatanleger und ersetzen nicht ein Gespräch mit Ihrem Steuerberater!

	Natürliche Personen - Direktveranlagung im Privatvermögen
	Laufende Kapitalerträge	Substanzgewinne
Inländische Aktien	Endbesteuerung (25%; Abgeltung der Est) Befreiung von der ErbSt bei Beteiligung unter 1%	Nur als Spekulationsgeschäfte i. S. d. § 30 EstG (zum Normaltarif) oder als Veräußerung einer Beteiligung i. S. d. § 31 EstG (Halbsatz) steuerbar; außerhalb dieser Regelungen werden Substanzgewinne steuerlich nicht erfasst.
Ausländische Aktien	Endbesteuerung 25%; Kuponstelle im Inland: Kapitalertragssteuerabzug; Kuponstelle im Ausland: Veranlagungsendbesteuerung; Anrechnung ausländischer Quellensteuern nach DBA; Befreiung von der ErbSt bei Beteiligungen unter 1%	Wie inländische Aktien
In- und ausländische Forderungswertpapiere	Endbesteuerung (25%; Abgeltung der Est und der ErbSt)	Nur als Spekulationsgeschäft i. S. d. § 30 EstG (zum Normaltarif) steuerlich erfasst.
Inländische Bankeinlagen	Endbesteuerung (25%; Abgeltung der Est und der ErbSt); daneben befristete Schenkungssteuerbefreiung	N/a.
Ausländische Bankeinlagen	Veranlagungsbesteuerung (25%; Abgeltung der Est und der ErbSt)	N/a.

	Natürliche Person - Inländische Investmentfondsanteile im Privatvermögen
Substanzgewinne	20% der Substanzgewinne (ausgenommen Substanzgewinne aus Forderungswertpapieren) mit 25% KESt steuerpflichtig (inkl. Depot) bzw. Veranlagungsbesteuerung (ausländisches Depot)